sobota, 7 maja 2016

Przykład podatkowej księgi przychodów i rozchodów

Dzisiaj udostępniam przykład podatkowej księgi przychodów i rozchodów i postaram się wyjaśnić kilka podstawowych zagadnień dotyczących tej formy księgowości:
  • Kolumna 1 - liczba porządkowa zapisu. Każdy księgowany dokument zajmuje jeden wiersz w KPiR. Numer z pierwszej kolumny należy jednocześnie nanieść na księgowany dokument. Ja robię to w prawym górnym rogu każdego dokumentu wpisując długopisem np. "poz. 5 KPiR". Numerację zwykle kontynuuje się przez cały rok, czyli jeśli np. maj kończy się numerem 7, to czerwiec zaczynam od 8.
  • Kolumna 2 to data z księgowanego dokumentu.
  • Kolumna 3 - rodzaj i numer dokumentu, np. FS = faktura sprzedaży, FZ = faktura zakupu.
  • Kolumna 4 i 5 - dane kontrahenta; nie wypełniamy przy księgowaniu dokumentów wewnętrznych takich jak Ewidencja Przebiegu Pojazdu czy lista płac.
  • Kolumna 6 - opis zdarzenia gospodarczego; piszemy raczej ogólnie jak w przykładzie.
Pozostałe kolumny służą do wprowadzenia kwoty z dokumentu. Jeśli nie jesteś podatnikiem VAT, będą to kwoty brutto. Jeśli jesteś podatnikiem VAT, to z faktur zakupu i sprzedaży księgujesz kwoty netto a VAT umieszczasz w oddzielnych ewidencjach: rejestrze VAT zakupu i rejestrze VAT sprzedaży (na podstawie tych ewidencji rozlicza się VAT deklaracją VAT-7).
  • Kolumna 7 - wartość sprzedanych towarów i usług.
  • Kolumna 8 - pozostałe przychody (np. sprzedaż środka trwałego, różnice kursowe...).
  • Kolumna 10 - zakup towarów i materiałów.
  • kolumna 11 - koszty uboczne zakupu (np. transportu, załadunku, ubezpieczenia).
  • kolumna 12 - wynagrodzenia brutto (z premiami i dodatkami).
  • kolumna 13 - pozostałe koszty (czynsz, telefon, C.O., energia elektr., gaz, amortyzacja środków trwałych, koszty ubezpieczeń społecznych pracowników, zakup środków czystości, materiałów biurowych, wyposażenia, narzędzi, używania własnego samochodu na potrzeby firmy, reklama w środkach masowego przekazu itp.).
Podstawowym celem prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów jest ustalenie wysokości podatku dochodowego, interesują więc nas tylko przychody i koszty. Nie księguje się dokumentów, które nie mają wpływu na wysokość podatku, np. dokumentów magazynowych.
W ustaleniu kwartalnej zaliczki na podatek pomoże Wam ten arkusz przygotowany w Open Office Calc.
Podatkową księgę przychodów i rozchodów za dany miesiąc należy wydrukować do 20 dnia miesiąca następnego, np. KPiR za maj drukujemy do 20 czerwca.

sobota, 7 marca 2015

Terminy obowiązujące przedsiębiorcę

Zbliża się termin opłacenia składki ZUS za luty. To dobra okazja do uporządkowania wszystkich terminów obowiązujących drobnego przedsiębiorcę:

  • 1 stycznia należy sporządzić remanent początkowy (pierwszy remanent powinien być zrobiony w dniu rozpoczęcia działalności gospodarczej);
  • do 10 dnia każdego miesiąca należy zapłacić składki ZUS za miesiąc poprzedni, np. do 10 marca składki za luty (gdybym zatrudniał pracowników, to do 15 dnia każdego miesiąca);
  • do 20 stycznia, kwietnia, lipca i października płacimy zaliczkę na podatek dochodowy za ostatni kwartał (przy rozliczeniu kwartalnym);
  • do 20 dnia każdego miesiąca powinniśmy wydrukować zapisy z komputerowej księgi przychodów i rozchodów za miesiąc poprzedni;
  • do 30 kwietnia składamy roczne rozliczenie podatku dochodowego i ewentualnie wpłacamy należną kwotę na konto US;
  • 31 grudnia należy sporządzić remanent końcowy;
  • na szczęście nie ma terminów dotyczących GUS - sprawozdania wypełniamy tylko na pisemne wezwanie.
Następnym razem pokażę przykładowe zapisy w KPiR.

wtorek, 24 lutego 2015

Darmowe programy do prowadzenia małej firmy

W swojej działalności gospodarczej wykorzystuję 3 bezpłatne programy komputerowe:
  1. Tax Machine - w tym programie prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję środków trwałych.
  2. ifirma.pl - tutaj wystawiam faktury. Co prawda faktury mógłbym wystawiać w Tax Machine, ale tutaj są ładniejsze i dostępne on-line.
  3. Pakiet biurowy Open Office - służy mi do przygotowania innych dokumentów. Niektóre z nich są dostępne w Tax Machine, ale z różnych względów mi nie odpowiadają. Poniższe dokumenty, które przygotowałem w Open Office, możesz wykorzystać na własne potrzeby. Podgląd tych dokumentów w przeglądarce nie jest doskonały - pobierz je i otwórz w Open Office:
W programie Tax Machine nie udało mi się znaleźć funkcji archiwizacji danych. W tej sytuacji, w celu zabezpieczenia danych, co pewien czas wykonuję kopię 3 plików z danymi: LocalDB.tdb, ldb.tdb i mtdb.tdb. Są one umieszczone w folderze programu. Dla porządku można je przenieść do oddzielnego folderu i wskazać nową lokalizację danych w ustawieniach programu. Ja tak zrobiłem i działa :)

czwartek, 19 lutego 2015

Jak rozpocząłem działalność gospodarczą?

Kilka miesięcy temu (w październiku 2014) założyłem firmę - jednoosobową działalność gospodarczą. Tutaj chcę podzielić się moimi doświadczeniami z pierwszych miesięcy działalności - może komuś się przyda... 

Jak założyłem firmę?
  1. Na stronie ceidg.gov.pl i wypełniłem formularz CEIDG-1  czyli wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji Informacji o Działalności Gospodarczej. Za wpis nie ma opłat.
  2. Uwagi: 
    • wniosek CEIDG-1 wypełniłem tydzień lub dwa przed planowanym rozpoczęciem działalności (trzeba to zrobić najpóźniej w dniu rozpoczęcia działalności);
    • poza zwykłymi danymi osobowymi potrzebny był rodzaj działalności gospodarczej (PKD) oraz nazwa firmy (nazwa musi zawierać imię i nazwisko);
    • datę rozpoczęcia działalności lepiej podać nie od pierwszego, ale np. od drugiego dnia miesiąca - jeśli ktoś chce korzystać z obniżonego ZUS-u, to zyska w ten sposób dodatkowy miesiąc ulgi;
    • data powstania obowiązku opłacania składki ZUS jest taka sama jak data rozpoczęcia działalności;
    • podatek dochodowy zdecydowałem opłacać na zasadach ogólnych, a zaliczkę kwartalnie;
    • dokumentacja rachunkowa w moim przypadku to podatkowa księga przychodów i rozchodów;
    • rachunek bankowy dla celów jednoosobowej działalności gospodarczej na początek podałem osobisty - z punktu widzenia Urzędu Skarbowego i ZUS jest to dopuszczalne, a banki się nie czepiają.
  3. Gdybym nie miał wcześniej profilu zaufanego ePUAP, to w ciągu tygodnia musiałbym pojechać do Urzędu Gminy w celu potwierdzenia tożsamości. Ale miałem, więc ta przyjemność mnie ominęła ;) Co prawda w celu otrzymania profilu zaufanego ePUAP również jest konieczna wizyta w jakimś urzędzie w celu potwierdzenia tożsamości (ja kiedyś załatwiłem to z ZUS-ie), ale  ePUAP przydaje się również w innych okolicznościach.
  4. W ciągu tygodnia od rozpoczęcia działalności jest wymagana jednorazowa osobista wizyta w ZUS i wypełnienie odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń. W moim wypadku był to formularz ZZA. Wiąże się to oczywiście z ustaleniem miesięcznych składek. Dla mnie jest to obecnie 279,41 zł składki zdrowotnej. Składki na ubezpieczenie społeczne nie opłacam z tytułu działalności gospodarczej, ponieważ pracuję jednocześnie na etacie. Gdybym nie pracował, to wypełniłbym formularz ZUA i oprócz składki zdrowotnej płaciłbym też składkę na ubezpieczenie społeczne.
  5. Zgłosiłem założenie firmy w moim zakładzie pracy. Ulgę podatkową powinienem teraz odliczać od podatku z działalności gospodarczej, więc zakład pracy nie powinien odliczać jej od podatku z pracy.
  6. Zamówiłem pieczątkę. Koszt ok. 30 zł. Formalnie nie jest już nigdzie  wymagana, ale nie wszyscy o tym wiedzą :)
  7. Założyłem Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów oraz Ewidencję Przebiegu Pojazdu. O szczegółach napiszę wkrótce.
  8. Po 3 miesiącach zdecydowałem się na założenie rachunku firmowego mBiznes Start. Bank zachęcił mnie promocją "600 zł na ZUS" - sprawdź czy jest jeszcze aktualna.
  9. Zgłosiłem nowy rachunek bankowy korzystając z kreatora na ceidg.gov.pl.
To już wszystkie formalności. Nie było potrzeby kontaktu z Urzędem Skarbowym ani GUS. Złożenie CEIDG-1 powoduje przekazanie informacji do ZUS, US i GUS. Gdybym jednak chciał być podatnikiem VAT, to musiałbym jeszcze odwiedzić w tej sprawie Urząd Skarbowy.

Po założeniu działalności gospodarczej dostałem pocztą tradycyjną 2 lub 3 blankiety wpłat za wpis danych mojej firmy do rejestrów o poważnie brzmiących nazwach. Zignorowałem to. Takie rejestry utrzymują prywatne firmy i nikt nie ma obowiązku z nich korzystać. Za wpis do obowiązkowego rejestru CEIDG nie ma opłat.


Następnym razem napiszę o programach komputerowych i udostępnię kilka samodzielnie przygotowanych dokumentów oraz arkuszy kalkulacyjnych.